IL PIANO ANNUALE DEI FLUSSI DI CASSA E LE NOVITÀ LEGGE BILANCIO 2026 PER IL RISPETTO DEI TEMPI DI PAGAMENTO

IL PIANO ANNUALE DEI FLUSSI DI CASSA E LE NOVITÀ LEGGE BILANCIO 2026 PER IL RISPETTO DEI TEMPI DI PAGAMENTO

19 Febbraio 2026 - IN DIRETTA STREAMING

Presentazione
La Legge di bilancio 2026 potenzia l’azione per il rispetto dei tempi di pagamenti e la valorizzazione del Piano Annuale Flussi di Cassa di cui art. 6 comma 1 DL 155/2024. La novella normativa dispone un maggiore livello di accuratezza nell’elaborazione delle previsioni di bilancio in termini di cassa, garantendone la coerenza con gli stanziamenti di competenza; consente la revisione del calcolo del fondo crediti dubbia esigibilità; richiede il rispetto dei tempi di pagamento dei debiti commerciali attraverso l’indicazione delle attività e delle tempistiche del processo di spesa. La Corte dei Conti durante il 2025 ha rilevato la necessitò che lo stanziamento di cassa di bilancio sia coerente con il Piano annuale flussi di cassa, che deve essere formalmente approvato entro il 28 febbraio di ciascun anno, comprendente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all'esercizio di riferimento. Il piano annuale dei flussi di cassa è redatto sulla base dei modelli resi disponibili dal Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato. Il competente organo di controllo di regolarità amministrativa e contabile verifica che sia predisposto il piano di cassa.
Oltre a tale nuovo adempimento che rientra negli strumenti di attuazione della Riforma PNRR 1.11 sulla riduzione dei tempi di pagamento, la normativa in materia di rispetto dei tempi di pagamento, con relative sanzioni è scandita da numerosi riferimenti, in particolare:
- Dlgs 231/2002 - pagamento debiti commerciali entro 30 giorni
- Direttiva Unione Europea 7/2011- lotta contro i ritardi di pagamento
- Dlgs 192/2012 - recepimento Direttiva europea n. 7/2011
- Dlgs 33/2013 art. 33 - indicatore annuale di tempestività dei pagamenti
- DL 35/2013 art. 7 - piattaforma crediti commerciali
- DL 66/2014 art. 41 - attestazione tempi di pagamento - Legge 145/2018 art. 1 commi da 859 a 872 - fondo garanzia debiti commerciali
- DL 13/2023 art. 4bis - sanzione riduzione 30% retribuzione di risultato
- DL 19/2024 art. 40 - comunicazione trimestrale stock del debito
- La Ragioneria generale dello Stato è intervenuta in merito con numerose Circolari, con particolare enfasi nel 2024
Il tema appare molto rilevante, sia per il doveroso rispetto degli equilibri di bilancio di cassa, sia per il rispetto dei tempi di pagamento e per i riflessi in tema di correlate responsabilità disciplinari, dirigenziali, erariali. Nel corso dell’intervento seminariale saranno analizzate le norma rilevanti e verificato l’impatto operativo dell’ente

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    Il bonifico bancario è da effettuarsi presso:
    BANCA DEL PIEMONTE
    IBAN: IT55 D030 4801 0000 0000 0088 066

    ITA rispetta gli obblighi della L. 136/2010 e dispone di conto dedicato, il nominativo del soggetto delegato sarà comunicato in sede di iscrizione.

    Qualora non pervenga disdetta scritta almeno 5 giorni lavorativi prima della data del corso verrà fatturata l'intera quota di partecipazione. In ogni momento è possibile sostituire il partecipante.

    Informativa ex art. 13 e art. 14 regolamento 2016/679/UE

    Programma del corso

    Quadro normativo di riferimento

    Novità Legge di bilancio 2026

    Coerenza tra lo stanziamento di competenza, lo stanziamento di cassa, il Piano annuale flussi di cassa

    Il piano dei flussi di cassa a preventivo

    Il piano dei flussi di cassa in gestione

    Il piano dei flussi di cassa a rendiconto

    Il nuovo modello ministeriale cronoprogramma incassi e pagamenti

    Indice di tempestività dei pagamenti

    Indicatore tempi medi di pagamento

    Indicatore tempi medi di ritardo

    Andamento stock del debito

    Rifiuto della fattura

    Sospensione dei termini di pagamento

    Le sanzioni per l’ente e per i responsabili in caso di inadempimento

    Indicazioni Ragioneria Generale Stato provinciale nel rispetto dei tempi di pagamento

    Delibera Corte Conti Autonomie n. 17/2023 e parziale superamento DL 60/2024

    Quali entrate vincolate in termini di competenza

    Quali entrate vincolate per cassa

    Quali strumenti per affrontare le momentanee esigenze di cassa

    Le soluzioni del DL 113/2024

    Gestione di cassa e fondi PNRR

    Contabilizzazione dell’utilizzo degli incassi vincolati

    Registrazione dell’utilizzo di incassi vincolati per esigenze correnti

    Entrate vincolate depositate in conti diversi da quello di gestione di tesoreria

    Gestione degli incassi in attesa di regolarizzazione

    Classificazione contabile delle operazioni nel bilancio

    Determinazione della giacenza vincolata al 1° gennaio

    Spese vincolate pagate prima del correlato incasso

    Utilizzo risorse vincolate al 31 dicembre

    Fondo cassa nel risultato di amministrazione

    I limiti all’applicazione dell’avanzo libero

    Analisi pluriennale di competenza e di cassa

    Le misure organizzative per garantire la tempestività dei pagamenti

    Sistemi di valutazione della performance per garantire tempestività dei pagamenti

     

    Relatore

    Maurizio Delfino
    Esperto di finanza, gestione e contabilità degli enti pubblici
    Membro di commissioni ministeriali
    Docente incaricato Università di Genova

    Note organizzative del corso

    Modalità di iscrizione
    Telefonare alla Segreteria ITA (011/56.11.426 – 011/22.700.10 – 011/07.20.414).
    In seguito confermare l’iscrizione via e-mail (ita@itasoi.it) o compilare la scheda sul sito www.itasoi.it, indicando tutti i riferimenti necessari al fine della fatturazione elettronica.

    Quota di partecipazione individuale (1 connessione per 1 persona)
    Euro 690,00 più IVA.

    Sono previste condizioni agevolate per iscrizioni di due o più persone.

    La quota è comprensiva di documentazione. È possibile interagire con il docente.

    Pagamento
    Bonifico bancario da effettuarsi presso Banca del Piemonte
    IBAN: IT55 D030 4801 0000 0000 0088 066

    Data
    Giovedì 19 Febbraio 2026

    Orario
    Ore 9:00: collegamento all’aula virtuale ed eventuale assistenza tecnica
    Ore 9:15: inizio corso
    Ore 13:30: termine corso

    Disdetta
    La disdetta dovrà pervenire in forma scritta almeno 5 giorni lavorativi prima della data del corso. In caso contrario sarà fatturata l’intera quota di iscrizione. In ogni momento è possibile sostituire il partecipante

    Codice MEPA
    FCT25D606A

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