Programma del corso
Conguaglio fiscale per i percettori di reddito di lavoro dipendente
– redditi corrisposti direttamente dal datore di lavoro
– redditi corrisposti da terzi
– compensi oggetto di autonomo conguaglio
– rilevanza degli altri redditi comunicati dal dipendente ai fini del riconoscimento delle detrazioni per familiari a carico e per redditi da lavoro
– conguaglio in caso di operazioni societarie straordinarie
– verifiche sul trattamento integrativo della retribuzione e sull’ulteriore detrazione per lavoro dipendente e assimilato
– verifiche ed eventuali conguagli sui premi di risultato
– soggetti ad imposta sostitutiva
Le principali novità del reddito di lavoro dipendente e assimilato
– trattamento integrativo ed ulteriore detrazione per lavoro dipendente e assimilato nei casi di recupero rateale a
seguito del conguaglio di fine anno
– l’innalzamento della soglia di esenzione dei fringe benefits
– il benefit auto
Riconoscimento e calcolo di oneri deducibili e spese detraibili
– deduzioni per oneri trattenuti dal datore di lavoro, per oneri sostenuti direttamente dal lavoratore
– il nuovo regime delle somme restituite al netto delle ritenute fiscali ex art. 150 DL n. 18/20
– riconoscimento delle detrazioni, anche alla luce dei periodi di sospensione del rapporto collegati all’emergenza
epidemiologica
Calcolo dell’IRPEF
– aliquote applicabili
– ipotesi di applicazione dell’aliquota “marginale”
Contributi e premi versati alla previdenza complementare nell’ambito delle operazioni di conguaglio
– limite di deducibilità
– giovani di prima occupazione
– neutralità del TFR trasferito al fondo pensione
Somme soggette a tassazione separata
– arretrati di anni precedenti
– TFR: le regole per il sostituto d’imposta
– incentivo all’esodo ed altre somme corrisposte in occasione della cessazione del rapporto di lavoro
Lavoro all’estero
– lavoratori residenti fiscalmente in Italia: imponibile convenzionale e riconoscimento del credito d’imposta
– lavoratori fiscalmente residenti all’estero
– lavoratori impatriati e nuove precisazioni degli interpelli all’Agenzia delle Entrate
Somme corrisposte agli eredi
– emolumenti correnti
– arretrati di anni precedenti
– TFR e indennità di mancato preavviso
Conguaglio per co.co.co.
– redditi corrisposti da più committenti e richiesta di conguaglio complessivo
– detrazione per lavoro dipendente e compenso corrisposto nel periodo di imposta successivo
– detrazioni per familiari a carico
– rimborsi spese
Barbara Massara – Alessandra Gerbaldi
Conguaglio previdenziale
– elementi e voci da considerare ai fini del conguaglio
– fringe benefit e rimborsi spese
– assunzioni nel corso del mese di dicembre e straordinari pagati il mese successivo
– gestione del massimale ex lege 335/1995
– contributo aggiuntivo IVS 1%
Valutazione di specifiche situazioni
– operazioni societarie straordinarie e riflessi nei riguardi delle operazioni di conguaglio
– conguagli per versamenti quote di TFR al Fondo di Tesoreria
– riconciliazioni per la certificazione annuale
Conguaglio e controllo dei flussi periodici Uniemens
Alessandro Graziano
RELATORI
Barbara Massara
Alessandra Gerbaldi
Alessandro Graziano
Consulenti del Lavoro