IL PIANO ANNUALE DEI FLUSSI DI CASSA DELLE PA PER IL RISPETTO DEI TEMPI DI PAGAMENTO

IL PIANO ANNUALE DEI FLUSSI DI CASSA DELLE PA PER IL RISPETTO DEI TEMPI DI PAGAMENTO

10 Novembre 2025 - IN DIRETTA STREAMING

Presentazione
Il decreto legge collegato alla manovra di bilancio 2025, DL 155/2024, dispone all’art. 6 comma 1 che le amministrazioni pubbliche adottano entro il 28 febbraio di ciascun anno, un piano annuale dei flussi di cassa, contenente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all'esercizio di riferimento. Il piano annuale dei flussi di cassa è redatto sulla base dei modelli resi disponibili dal Ministero dell'economia e delle finanze - Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato. Il competente organo di controllo di regolarità amministrativa e contabile verifica che sia predisposto il piano di cassa. Oltre a tale nuovo adempimento che rientra negli strumenti di attuazione della Riforma PNRR 1.11 sulla riduzione dei tempi di pagamento, la normativa in materia di rispetto dei tempi di pagamento, con relative sanzioni è scandita da numerosi riferimenti, in particolare:
- Dlgs 231/2002 - pagamento debiti commerciali entro 30 giorni
- Direttiva Unione Europea 7/2011 - lotta contro i ritardi di pagamento
- Dlgs 192/2012 - recepimento Direttiva europea n. 7/2011
- Dlgs 33/2013 art. 33 - indicatore annuale di tempestività dei pagamenti
- DL 35/2013 art. 7 - piattaforma crediti commerciali
- DL 66/2014 art. 41 - attestazione tempi di pagamento
- Legge 145/2018 art. 1 commi da 859 a 872 - fondo garanzia debiti commerciali
- DL 13/2023 art. 4bis - sanzione riduzione 30% retribuzione di risultato
- DL 19/2024 art. 40 - comunicazione trimestrale stock del debito.
La Ragioneria generale dello Stato è intervenuta in merito con numerose Circolari, con particolare enfasi nel 2024. Il tema appare molto rilevante, sia per il doveroso rispetto degli equilibri di bilancio di cassa, sia per il rispetto dei tempi di pagamento e per i riflessi in tema di correlate responsabilità disciplinari, dirigenziali, erariali.

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    L’assegno bancario o circolare va intestato a ITA Srl.

    Il bonifico bancario è da effettuarsi presso:
    BANCA DEL PIEMONTE
    IBAN: IT55 D030 4801 0000 0000 0088 066

    ITA rispetta gli obblighi della L. 136/2010 e dispone di conto dedicato, il nominativo del soggetto delegato sarà comunicato in sede di iscrizione.

    Qualora non pervenga disdetta scritta almeno 5 giorni lavorativi prima della data del corso verrà fatturata l'intera quota di partecipazione. In ogni momento è possibile sostituire il partecipante.

    Informativa ex art. 13 e art. 14 regolamento 2016/679/UE

    Programma del corso

    Il piano dei flussi di cassa a preventivo

    Il piano dei flussi di cassa in gestione

    Il piano dei flussi di cassa a rendiconto

    Il nuovo modello ministeriale cronoprogramma incassi e pagamenti

    Indice di tempestività dei pagamenti

    Indicatore tempi medi di pagamento

    Indicatore tempi medi di ritardo

    Andamento stock del debito

    Rifiuto della fattura

    Sospensione dei termini di pagamento

    Le sanzioni per l’ente e per i responsabili in caso di inadempimento

    Posizione Corte dei conti sezioni regionali

    Le ultime Circolari della Ragioneria Generale dello Stato

    Delibera Corte Conti Autonomie n. 17/2023 e parziale superamento DL 60/2024

    Quali entrate vincolate in termini di competenza

    Quali entrate vincolate per cassa

    Quali strumenti per affrontare le momentanee esigenze di cassa

    Le soluzioni del DL 113/2024

    Gestione di cassa e fondi PNRR

    Contabilizzazione dell’utilizzo degli incassi vincolati

    Registrazione dell’utilizzo di incassi vincolati per esigenze correnti

    Entrate vincolate depositate in conti diversi da quello di gestione di tesoreria

    Gestione degli incassi in attesa di regolarizzazione

    Classificazione contabile delle operazioni nel bilancio

    Determinazione della giacenza vincolata al 1° gennaio

    Spese vincolate pagate prima del correlato incasso

    Utilizzo risorse vincolate al 31 dicembre

    Fondo cassa nel risultato di amministrazione

    I limiti all’applicazione dell’avanzo libero

    Analisi pluriennale di competenza e di cassa

    Le misure organizzative per garantire la tempestività dei pagamenti

    Sistemi di valutazione della performance per garantire la tempestività dei pagamenti

     

    Relatore

    Maurizio Delfino
    Esperto di finanza, gestione e contabilità pubblica.
    Già dirigente finanze di enti pubblici, docente incaricato Università di Genova, membro di commissioni ministeriali

    Note organizzative del corso

    Modalità di iscrizione
    Telefonare alla Segreteria ITA (011/07.20.414 – 011/56.11.426 – 011/22.700.10).
    In seguito confermare l’iscrizione via e-mail (ita@itasoi.it) o compilare la scheda sul sito www.itasoi.it.

    Quota di partecipazione individuale (1 connessione per 1 persona).
    Diretta Streaming: Euro 590,00 più IVA.

    SONO PREVISTE CONDIZIONI AGEVOLATE PER ISCRIZIONI DI DUE O PIU’ PERSONE.
    PER INFORMAZIONI CONTATTARE LA SEGRETERIA ITA.

    La quota è comprensiva di documentazione scaricabile in formato elettronico e possibilità di interagire con il Docente. La postazione di lavoro (PC, tablet o smartphone) deve essere dotata di connessione stabile ad internet.

    Modalità di pagamento
    Bonifico bancario da effettuarsi presso Banca del Piemonte
    IBAN: IT55 D030 4801 0000 0000 0088 066

    Data
    Lunedì 10 Novembre 2025

    Orario
    Ore 9,00: collegamento all’aula virtuale ed eventuale assistenza tecnica
    Ore 9,15: inizio corso
    Ore 13,00: termine lavori

    Disdetta iscrizione
    Qualora non pervenga disdetta scritta almeno 5 giorni lavorativi prima della data dell’evento verrà fatturata l’intera
    quota di partecipazione. In ogni momento è possibile sostituire il partecipante.

    Codice MEPA
    FCT25D463A

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