Programma del corso
Le novità nella presentazione e consegna della nuova Certificazione Unica (CU 2021)
– modello CU da trasmettere all’Agenzia: analitico
– modello CU da consegnare al percipiente: sintetico
– tempistiche e modalità di consegna al dipendente e di trasmissione all’Agenzia delle Entrate
– pluralità di flussi, annullamenti, sostituzioni
Soggetti obbligati al rilascio della CU
– sostituti d’imposta che erogano redditi di lavoro dipendente e assimilati a quelli di lavoro dipendente
– sostituti d’imposta terzi
– sostituti d’imposta che erogano emolumenti aventi carattere fisso e continuativo
– comunicazione dei sostituti d’imposta che erogano compensi accessori
– la CU nelle operazioni straordinarie
Dati generali della certificazione
– specifica codifica per la tipologia di soggetto iscritto al fondo pensione
– eventi eccezionali
– indicazione del domicilio fiscale utile ai fini dell’addizionale comunale e regionale all’IRPEF
Dati relativi ai redditi erogati
Ritenute e addizionali all’IRPEF
Le detrazioni dall’imposta lorda
– detrazioni per redditi da lavoro e da pensione
– ulteriore detrazione per lavoro dipendente e assimilato
– detrazioni minime
– detrazioni per carichi di famiglia
– ulteriore detrazione per famiglie numerose
– detrazione per canoni di locazione
– detrazioni per spese e oneri (casi particolari di detrazione per oneri da parametrare al reddito)
Gestione delle incapienze
– credito per famiglie numerose; credito per canoni di locazione
– recupero da parte dei sostituti d’imposta dei crediti per famiglie numerose e per canoni di locazione
Ulteriori dati richiesti nella certificazione
– credito fiscale di cui all’art. 1 del D.L. 66/2014 fino al 30/6/2020
– trattamento integrativo di cui all’art. 1 del D.L. 3/2020 dall’1/7/2020
– clausola di salvaguardia per l’attribuzione del credito fiscale e del trattamento integrativo in presenza di ammortizzatori
sociali per COVID-19
– premio per dipendenti che hanno lavorato in azienda a marzo 2020
– applicazione dell’aliquota IRPEF più elevata
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
– tipologia di redditi: collaborazioni coordinate e continuative, borse di studio, assegni al coniuge
Dati fiscali
– dati relativi al rapporto di lavoro, inizio, cessazione e sospensione
– ritenute prelevate/addizionali all’IRPEF/ritenute sospese
– risultati dell’assistenza fiscale: acconti e/o crediti non rimborsati
– deduzioni e detrazioni
– assistenza sanitaria integrativa e previdenza complementare (casi particolari di compilazione per giovani di prima occupazione dal 2007)
– somme restituite al soggetto erogatore e tassate in anni precedenti (vecchio e nuovo regime in vigore dal 1/1/2020)
Redditi di lavoro dipendente e assimilati assoggettati a tassazione separata
– emolumenti arretrati
Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
– tipologia di redditi
– ammontare delle ritenute prelevate
La CU per pignoramenti ed espropri
Compilazione della certificazione intestata agli eredi
– emolumenti correnti corrisposti agli eredi
– emolumenti arretrati e indennità di fine rapporto corrisposti agli eredi
– dati del TFR in caso di decesso del dipendente
Profili operativi nella compilazione della CU
– premi di produttività erogati nel 2020 e welfare aziendale
– gestione dei dati dell’assistenza fiscale
– compilazione per dipendenti di terzi e collaboratori
– soggetti fiscalmente non residenti in Italia: diverse ipotesi ed opzioni di compilazione
– regime fiscale lavoratori impatriati (nuovo regime in vigore dal 1° gennaio 2020) e dei docenti e ricercatori
– redditi soggetti ad imposta sostitutiva
Barbara Massara – Alessandra Gerbaldi
Aspetti pratici in merito a termini e modalità di consegna
– consegna in formato elettronico o cartaceo
– cessazione del rapporto di lavoro in corso d’anno
– pluralità di rapporti di lavoro con lo stesso o con diversi sostituti d’imposta
– gestione errori nella trasmissione e reinvio del flusso
– comunicazione dei dati dell’assistenza fiscale e prospetti collegati
– conguagli complessivi in caso di redditi corrisposti da più sostituti
La CU per lavoro autonomo e redditi diversi
– la CU ai professionisti
– il lavoro autonomo non esercitato abitualmente
Roberto Chiumiento
Dati assicurativi INAIL
Dati previdenziali e assistenziali INPS
– datori di lavoro e lavoratori interessati
– casi particolari di compilazione
– analisi dei singoli campi
– principio di competenza e imponibile previdenziale
– rimborsi spese e fringe benefit
Certificazione dei compensi corrisposti ai co.co.co. e agli altri soggetti iscritti alla Gestione separata ex art. 2, c. 26,
L. 335/1995
– soggetti e adempimenti conseguenti
– correlazioni tra CU e rendiconto UniEmens
Dati ex INPDAP
– regole e modalità dei dati riguardanti le competenze di riferimento
Novità previdenziali contenute nella Legge di Bilancio 2021
Villiam Zanoni
Relatori
Barbara Massara e Alessandra Gerbaldi
Consulenti del Lavoro
Roberto Chiumiento
Avvocato Tributarista
Villiam Zanoni
Esperto in materia previdenziale
Data
Mercoledì 3 e Giovedì 4 Febbraio 2021
Orario
Prima giornata:
Ore 9,00: collegamento all’aula virtuale ed eventuale
assistenza tecnica
Ore 9,15: inizio corso
Ore 13,00-14,30: pausa
Ore 16,30: termine
Seconda giornata:
Ore 9,00: inizio
Ore 13,30: termine corso