Programma del corso
Inquadramento generale
– la nozione di ente non commerciale ai fini delle imposte dirette ed ai fini dell’iva
– i presupposti per l’applicazione dell’IVA
– art. 4 del Dpr 633/72: attività commerciali ed attività istituzionali
Profili Iva e ciclo attivo
– operazioni in campo e le operazioni fuori campo IVA: documentazione da emettere e acquisire nei diversi casi
– la fattura elettronica: i contenuti obbligatori
– i casi di esclusione dall’obbligo di fattura
– la distinzione rispetto agli accordi ex art. 15 della L. 241/90
– le recenti risoluzioni dell’Agenzia Entrate
Il ciclo passivo: registri e adempimenti obbligatori ai fini IVA
– il registro delle fatture di acquisto ed il diritto alla detrazione
– la gestione degli acquisiti promiscui
– il pro-rata e le rettifiche
– le liquidazioni periodiche e la dichiarazione annuale
Split payment per le fatture verso gli enti pubblici: distinzione fra acquisti istituzionali, commerciali e promiscui
– enti pubblici coinvolti ed enti esclusi
– le fatture soggette a ritenuta
– problematiche contabili e procedure operative per l’ente pubblico
L’applicazione del reverse charge nelle operazioni interne
– i servizi di pulizia
– installazione impianti, demolizione e completamento di edifici
– la gestione in ambito commerciale e l’esclusione in ambito istituzionale
La gestione degli acquisti dall’estero: i diversi adempimenti in ambito commerciale ed istituzionale e le novità 2022
L’aliquota Ires ridotta: problematiche applicative dopo la circ. 15/E/22
Profili in materia di imposte dirette e di contabilità generale
– aspetti di contabilità finanziaria
– aspetti di contabilità economico-patrimoniale
– la gestione della dichiarazione ai fini Ires
– le opzioni in materia di Irap per attività
commerciale ed istituzionale
Relatore
Paolo Parodi
Dottore Commercialista