Programma del corso
Le novità nella presentazione e consegna della nuova Certificazione Unica (CU 2019)
modello CU da trasmettere all’Agenzia: analitico
modello CU da consegnare al percipiente: sintetico
tempistiche e modalità di consegna al dipendente e di trasmissione all’Agenzia delle Entrate
pluralità di flussi, annullamenti, sostituzioni
Soggetti obbligati al rilascio della CU
sostituti d’imposta che erogano redditi di lavoro dipendente e assimilati a quelli di lavoro dipendente
sostituti d’imposta terzi
sostituti d’imposta che erogano emolumenti aventi carattere fisso e continuativo
comunicazione dei sostituti d’imposta che erogano compensi accessori
la CU nelle operazioni straordinarie
Dati generali della certificazione
specifica codifica per la tipologia di soggetto iscritto al fondo pensione
eventi eccezionali
indicazione del domicilio fiscale utile ai fini dell’addizionale comunale e regionale all’IRPEF
Dati relativi ai redditi erogati
Ritenute e addizionali all’IRPEF
Le detrazioni dall’imposta lorda
detrazioni per redditi da lavoro e da pensione
detrazioni minime
detrazioni per carichi di famiglia
ulteriore detrazione per famiglie numerose
detrazione per canoni di locazione
detrazioni per spese e oneri
Gestione delle incapienze
credito per famiglie numerose
credito per canoni di locazione
recupero da parte dei sostituti d’imposta dei crediti per famiglie numerose e per canoni di locazione
Ulteriori dati richiesti nella certificazione
contributo di solidarietà
credito fiscale di cui all’art. 1 del D.L. 66/2014
applicazione dell’aliquota IRPEF più elevata
Redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
tipologia di redditi
collaborazioni coordinate e continuative
borse di studio
assegni al coniuge
Dati fiscali
dati relativi al rapporto di lavoro, inizio, cessazione e sospensione
ritenute prelevate
addizionali all’IRPEF
ritenute sospese
risultati dell’assistenza fiscale: acconti e/o crediti non rimborsati
imposta lorda
deduzioni e detrazioni
pagamento di premi assicurativi ed erogazioni per spese sanitarie e contributi sanitari a casse di assistenza
contributi per la previdenza complementare per i vecchi iscritti e per i giovani di prima occupazione
dati relativi ai conguagli
Barbara Massara
Redditi di lavoro dipendente e assimilati assoggettati a tassazione separata
emolumenti arretrati
indennità di fine rapporto e altre indennità e somme
detrazioni sul TFR
Redditi assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta
tipologia di redditi
ammontare delle ritenute prelevate
La CU per pignoramenti ed espropri
Compilazione della certificazione intestata agli eredi
emolumenti correnti corrisposti agli eredi
emolumenti arretrati e indennità di fine rapporto corrisposti agli eredi
dati del TFR in caso di decesso del dipendente
Profili operativi nella compilazione della CU
premi di produttività erogati nel 2018 e welfare aziendale
gestione dei dati dell’assistenza fiscale
compilazione per dipendenti di terzi e collaboratori
soggetti fiscalmente non residenti in Italia: diverse ipotesi ed opzioni di compilazione
redditi soggetti ad imposta sostitutiva
deducibilità delle somme restituite al soggetto erogatore
Nevio Bianchi
Termini e modalità di consegna
consegna in formato elettronico o cartaceo
cessazione del rapporto di lavoro in corso d’anno
pluralità di rapporti di lavoro con lo stesso o con diversi sostituti d’imposta
gestione errori nella trasmissione della CU e reinvio del flusso
Comunicazione dei dati dell’assistenza fiscale e prospetti collegati
Conguagli complessivi in caso di redditi corrisposti da più sostituti
La CU per lavoro autonomo e redditi diversi
la CU ai professionisti
il lavoro autonomo non esercitato abitualmente
Le novità per i sostituti d’imposta nella Legge di Stabilità per il 2018
Roberto Chiumiento
Dati assicurativi INAIL
Dati previdenziali e assistenziali INPS
datori di lavoro e lavoratori interessati
casi particolari di compilazione
analisi dei singoli campi
principio di competenza e imponibile previdenziale
rimborsi spese e fringe benefit
trattamenti di fine rapporto
Certificazione dei compensi corrisposti ai collaboratori coordinati e continuativi e agli altri soggetti iscritti alla Gestione separata ex art. 2, c. 26, L. 335/1995
soggetti e adempimenti conseguenti
correlazioni tra CU e rendiconto UniEmens
Dati ex INPDAP
regole e modalità dei dati riguardanti le competenze di riferimento
Novità in materia previdenziale contenute nella Legge di Bilancio 2019
Villiam Zanoni
RELATORI
Barbara Massara
Consulente del Lavoro
Nevio Bianchi
Consulente del Lavoro
Roberto Chiumiento
Avvocato Tributarista
Villiam Zanoni
Esperto in materia previdenziale