Programma del corso
Quadro giuridico di riferimento
analisi della normativa tributaria in materia di IVA, con specifico riferimento agli Enti Pubblici e ai soggetti non-profit
analisi dei principali aspetti del DPR 633/72
definizione e presupposti dell’imposta
i requisiti per l’applicabilità dell’imposta
Classificazione ed analisi delle diverse tipologie di operazioni ai fini IVA
imponibili, non imponibili, esenti e fuori campo IVA
operazioni attive Istituzionali ed operazioni attive commerciali ai fini Iva nella P.A.
Il momento impositivo dell’imposta e la determinazione della base imponibile
il momento impositivo nelle cessioni di beni mobili, immobili, prestazioni di servizi
le aliquote in vigore (analisi degli allegati al DPR 633/72)
l’esigibilità differita dell’imposta e l’iva per cassa
esigibilità e rivalsa (il reverse charge e lo split payment)
la determinazione della base imponibile e le fatture emesse per omaggi-abbuoni e sconti
definizione di valore normale
Obblighi documentali
fattura: elementi obbligatori ed accessori, tipologie di fatture, differenza tra fattura-ricevuta fiscale-scontrino-scontrino parlante, termini di registrazione e conservazione
note di variazione: principio di obbligatorietà, di facoltà, requisiti temporali
la fattura elettronica: adempimenti
la fatturazione attiva nella P.A. (fatture e note di addebito)
l’applicazione dell’imposta di bollo nei documenti di addebito
le fatture di acquisto nella P.A. e i relativi obblighi amministrativo-fiscali
i registri iva acquisti (ivi inclusi i registri sezionali) ed i connessi obblighi di registrazione e tenuta
La detraibilità dell’imposta
le condizioni per il diritto alla detrazione
l’indetraibilità oggettiva e soggettiva
la contabilità separata ai fini IVA: normativa di riferimento e modalità gestionali di tenuta
Operazioni esenti e pro-rata
individuazione delle operazioni esenti (analisi dell’articolo 10 DPR 633/72)
l’individuazione del coefficiente del pro-rata di detraibilità
Liquidazione, versamenti ed obblighi dichiarativi
la liquidazione e il versamento dell’IVA
il versamento dell’acconto
la dichiarazione annuale e le dichiarazioni infra annuali (comunicazioni periodiche)
lo “spesometro”
Il quadro sanzionatorio
ravvedimento operoso per omessi o tardivi versamenti
nuovo ravvedimento operoso per le dichiarazioni
sanzioni amministrative e penali
RELATORE
Matteo Marcenaro
Dottore Commercialista – Revisore Contabile