Programma del corso
LE NOVITA’ IRES
Rivalutazione dei beni di impresa
beni rivalutabili
tecniche contabili di rivalutazione
imposta sostitutiva sulla rivalutazione
trattamento contabile e fiscale della riserva da rivalutazione
affrancamento del saldo attivo da rivalutazione
analisi di convenienza
Novità in materia di perdite su crediti
perdite da cancellazione dei crediti in bilancio (cd. derecognition)
perdite legate alle procedure concorsuali e agli accordi di ristrutturazione
perdite su crediti di importo ridotto
analisi del trattamento contabile delle perdite su crediti
deducibilità degli accantonamenti al Fondo svalutazione crediti
Riallineamento dei valori civili e fiscali
ambito di operatività del riallineamento
effetti civilistici e fiscali
Modifiche alla deducibilità dei canoni di leasing
trattamento contabile dei canoni di leasing
possibilità di stipulare contratti di durata ridotta rispetto ai tempi di deducibilità fiscale
Modifica alla disciplina dell’agevolazione ACE
soggetti interessati
calcolo dell’agevolazione
impatto sulla determinazione della base imponibile
Visto di conformità per la compensazione orizzontale dei crediti di imposte dirette ed IRAP
Errori contabili
trattamento contabile previsto dai Principi nazionali OIC
gestione degli errori in dichiarazione dei redditi
Deducibilità dell’IMU dal reddito di impresa
LE NOVITA’ IRAP
Le novità per gli incrementi della base occupazionale
le detrazioni per i nuovi assunti
metodologia di computo della base occupazionale e limitazioni
cumulabilità con le altre deduzioni
impatto sulla deducibilità Irap ai fini Ires
Le novità sulle compensazioni
limiti all’utilizzo
visto di conformità
sottoscrizione del revisore o del collegio sindacale
Le altre novità Irap
impatto della nuova disciplina Ires delle perdite su crediti
rivalutazione dei beni d’impresa
indeducibilità IMU
applicabilità all’Irap della disciplina Ires in materia di transfer pricing
stato dell’arte sulla deducibilità dell’Irap ai fini Ires e delle istanze di rimborso presentate
La dichiarazione Irap 2014
RELATORE
Stefano Gattiglia
Dottore Commercialista